Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Вид правонарушения

Размер штрафа

Основание

Организации, физические лица, индивидуальные предприниматели

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

10 000 руб.

Пункт 1 ст. 116 НК РФ

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в установленный срок

5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Статья 119 НК РФ

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде

200 руб.

Статья 119.1 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные:

• по неосторожности

20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Статья 122 НК РФ

• умышленно

40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

20% от суммы, подлежащей удержанию и(или)перечислению

Статья. 123 НК РФ

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах

200 руб. за каждый непредставленый документ

Статья 126 НК РФ

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

5000 руб.

Статья 129.1 НК РФ

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

20 000 руб.

Организации, индивидуальные предприниматели

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.

Пункт 2 ст. 116 НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

5000 руб.

Статья 118 НК РФ

Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядке регистрации изменений количества названных объектов

Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Статья 129.2 НК РФ

Те же деяния, совершенные более одного раза

Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Организации

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены: — в течение одного налогового периода

10 000 руб.

Статья 120 НК РФ

— в течение более одного налогового периода

30 000 руб.

— повлекли занижение налоговой базы

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

30 000 руб.

Статья 125 НК РФ

Физические лица

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

500 руб.

Статья 129 НК РФ

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

5000 руб.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

1000 руб.

Статья 128 НК РФ

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

3000 руб.